田纳西州对特许经营税进行了重大改革. Historically taxpayers have paid franchise tax on the greater of two bases: (1) the taxpayer’s net worth (assets minus liabilities); or (2) the net book value of property owned or used by the taxpayer in Tennessee (“alternative base”). 4月25日, 2024, 田纳西州议会通过了1893年众议院法案和2103年参议院法案, 这对已有87年历史的特许经营税做出了两大改变:
Having been approved by both legislative bodies (69-23 by the House; 25-6 by the Senate) on April 25 after three months of legislative back-and-forth, 州长比尔·李于5月10日签署了该法案, 2024. 田纳西州税务局(“TDOR”)已经开始为预期的退款要求的涌入做准备, 退款窗口将于5月15日开放.
这是有史以来最重要的特许经营税法变更之一. TDOR估计，这将导致大约1美元的总退款.5亿美元的特许经营税由大约10万纳税人支付. 对受影响的纳税人来说，这是获得现金退款的好机会, 如下面常见问题所述，在相对较短的时间内有许多工作要做.
如果你认为你的公司可能有资格获得退款，或者只是想了解更多的信息, 请与您指定的LBMC专业人员联系, 或者直接联系LBMC的州和地方税务小组的专业人员, 杰伊·汉考克, jay.hancock@planetballroomonline.com, or 利·安·弗尼奇, leighann.vernich@planetballroomonline.com.
合格的纳税人是那些以前在替代税基上缴纳特许经营税的人. 这项立法并不会影响净资产税基. 因此, 可退还的金额是在备选税基上实际支付的税额, 减去本应在净资产基础上缴纳的特许经营税. 在受影响年份以净资产为基础缴纳税款的纳税人将没有机会获得退税.
在1月1日或之后提交的纳税申报表可以退款, 2021, 涵盖在3月30日或之后结束的纳税期间, 2020. 对于一个日历年的纳税人来说，这可能涉及多达四次单独的纳税申报表，即2020年至2023年. 符合上述条件的短期收益和财政年度纳税人也有资格获得退款.
纳税人将需要在5月15日的窗口期内修改上一年的申报表并提交退款申请, 2024 - 11月30日, 2024. 有一个具体的退款申请表格和程序，纳税人将需要遵循. 纳税人还可能被要求提交额外的证明，证明他们确实欠了退税, 包括每年的资产负债表和债务报告表格.
是和不是. 由于预期退款的规模和需要透明度，谁将收到这笔钱, 申请退税的纳税人的身份将于5月31日在税务总局网站上公布，为期一个月, 2025年- 6月30日, 2025年(该州财政年度的最后一个月). 收到退款的确切金额将不会公布, but refund recipients will be identified by name and categorized by the amount of refund sought into one of three ranges: 0-$750 of refund; $750.01- $10,000; and greater than $10,000. 该信息将在2025年6月30日之后删除.
Yes. 虽然在原始或先前修订的申报表上用于抵扣特许经营纳税义务的抵扣没有现金退还的机会, 以前使用的积分将作为退款过程的一部分恢复. 这些恢复的抵免可以在未来的纳税期间用于抵销纳税义务, 只要积分仍在田纳西州的25年结转期内.
更多的细节将从TDOR即将到来，因为它准备涌入预期的退款要求. 这是一个前所未有的机会，可以收回前几年支付的特许经营税, 行动的时间是有限的. 详情请与您指定的LBMC专业人员联系.
内容由LBMC州和地方税专家杰伊·汉考克和利·安·弗尼奇提供.
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